企业年金成“富人俱乐部” 普通职工要享有多难

企业年金广受诟病，虽然实行多年，对于普通职工来说却仍是奢侈品。建立年金的企业多数为能源、电力、铁路、交通、烟草等垄断型和资源型企业，还有银行、证券、保险等盈利不错的金融企业。从缴费额占年金积累总额比例来看，约75%为国有企业，企业年金也因此被称为“富人俱乐部”。

而在经济下行压力不小的大环境下，向来对员工“慷慨”的大型国企迫于“手头紧”，开始缩减年金的支出，一些产能过剩的企业甚至已经停止缴费。

企业年金到底是什么

自2015年4月6日国务院办公厅发布《机关事业单位职业年金办法》以来，职业年金开始从一个陌生词汇变为大家耳熟能详。但企业年金是什么？许多人却从未听说。

目前，我国城镇职工养老保险体系由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成。其中，企业年金是指企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。所需费用由企业和职工个人共同缴纳，建立个人账户，与企业资产实行分账管理。

简单来说，企业年金就是由企业自愿发起建立，企业和员工共同缴费形成资金池，再委托专业金融机构进行市场化的投资运营。和职业年金一样，均是为了使员工退休后获得补充养老金，来提高退休待遇。只是“职业年金”专用于机关事业单位，“企业年金”用于企业。

事实上，从施行时间看，企业年金还“领先”职业年金。职业年金最早于中国试水是2012年。当年，山西、上海、浙江、广东、重庆五省市对事业单位人员的职业年金进行了试点；中国企业年金发展的起点是上世纪90年代初。1991年在国务院《关于企业职工养老保险制度改革的决定》中首次明确提出“企业补充养老保险”的概念，即后来的企业年金。2004年《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》出台，当年企业年金基金累计结存493亿元。根据《机关事业单位职业年金办法》，职业年金的投资运营模式还是参照的企业年金。

年金成央企、国企的特有“奢侈品” 

普通职工可望而不可即

《机关事业单位职业年金办法》规定，职业年金强制建立。所有机关事业单位的工作人员都能享受到职业年金带来的“红利”。实施了二十余年的企业年金离全覆盖却很遥远。

人社部上月公布的《2016年第三季度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，2016年前三季度企业年金覆盖人数只比2015年底增加了7.92万人，收益率也跌到了2.63%的低位。

事实上，2016年已是企业年金陷入停滞的第二年，2015年企业年金的覆盖人数也只增加了23万，而在2014年，同比增加人数高达237万。

与基本养老金保险相比，企业年金的整体水平还很低。到2015年底，建立年金的企业数量只占全国企业法人单位的10%，远低于发达国家40%的水平；参与人数只相当于城镇职工基本养老保险人数的6.55%，占城镇就业人口比例只有2.99%，与发达国家60%的水平相去甚远。

企业年金覆盖率之低已经让人感到忧虑与不安。这些参加企业年金制度、为员工提高退休生活质量的极少派，又是哪些企业呢？

根据社科院世界社保研究中心主任郑秉文的研究，所有参加企业年金的企业中，绝大部分是中央和地方有实力的国有大中型企业，主要分布在交通、通讯、能源、金融等垄断行业，中小企业基本上被排斥在外。“目前中小企业建立的企业年金基金，占全国企业年金基金总规模的4%，缴费人数占比仅为10%。”

当然，郑秉文的研究是基于2010年的调研，各指数的具体数值已然发生变化。但中国企业年金“富人俱乐部”的特色依旧明显。人力资源和社会保障部公布2014年度全国企业年金基金业务数据摘要显示，央企、国企仍然是企业年金的主力军，发挥引领示范作用。

中小企业并不愿意为员工建立企业年金

根据《中国养老金发展报告2016》，建立企业年金的中小企业仅占总数的1%，换句话说，全国只有700多户中小企业为职工建立了企业年金。

广大中小企业不愿意建立企业年金的原因主要是三条：无力建立、无心建立、制度激励不足。

人社部养老保险研究所所长金维刚表示，企业承担的基本养老保险费率过高、负担过重，是我国企业年金发展不起来的根本原因。

企业年金存在严重的地区发展失衡，发达地区和欠发达地区的企业年金参保比例、基金规模相差悬殊，北京和上海是全国仅有的职工账户超过百万的省份。上海宝山区委书记汪泓表示，即使是在上海，企业年金的发展也面临没有空间的巨大挑战。

企业年金缴费流程图

中国人民大学劳动人事学院曾就“中国企业年金发展”做过调研。一位参与课题组访谈的相关政府部门人士指出，国企愿意参与年金，私企不愿意参与年金，因为国企是花国家的钱为职工谋福利，私企是花自己的钱为职工谋福利。

按照现行制度，国企只要满足盈利条件，出资部门同意后就可以建立企业年金，这笔钱是从国企利润中拿出来，等于是全体国民分摊了成本，而民企建立年金的成本则完全由自己承担。

即使是经营效益好的企业，建立年金的意愿也不强。有些民营企业建立企业年金，更多的是将它作为一项对员工的激励措施。但近几年来，民营企业开始采取合伙人股份制、员工持股计划等更加富有吸引力的激励手段。

企业年金未来如何走

“自动加入”来激励

民企占比很小且民企的绝大部分为中小企业，它们提供了数量庞大的就业机会，但在企业年金领域却基本是一个空白，这成为企业年金制度的一大“痛点”。

郑秉文建议，修订中的《企业年金试行办法》应大幅降低年金建立的门槛，取消参加基本养老保险、建立集体协商机制和具有经济负担能力这三个条件，代之以建立“自动加入”机制。

所谓“自动加入”，是指雇员入职时就被默认为自动加入年金制度。如果打算“退出”，就需要专门提出申请并得到雇主允许。

由于“自动加入”机制实际上是“委婉的强制性制度”，对于扩大年金制度来说效果十分明显。美国的统计表明，“自动加入”制度对低收入者、年轻职工、中小企业职工等年金参与率比较低的群体产生的效果非常明显。

美国富达投资集团的一项调查研究表明，20~29岁的雇员对没有自动加入机制的401（K）计划（一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度）的参与率仅为30%，而对于引入自动加入制度的401（K）计划的参与率达到77%，两者相差47个百分点。

事实上，机关事业单位目前实行的正是自动加入机制。根据职业年金的制度设计，机关事业单位全员建立职业年金并已经开始缴费，职业年金的累计收入有37.8亿元，且已有微量支出。

另外可考虑将一部分企业年金作为强制性制度推出，比如降低基本缴费几个百分点，转化为企业年金的额度，从而将企业年金改造成强制与自愿相结合的制度，这样做有利于迅速普及企业年金，打破长期只有少数企业实施的局面，提高个人养老所得预期。同时，对于改革后可能出现的缴费不到位，需加强职工和公众监督的力度。